內(nèi)部審計(jì)報(bào)告優(yōu)選【15篇】
在現(xiàn)實(shí)生活中，報(bào)告使用的次數(shù)愈發(fā)增長(zhǎng)，報(bào)告包含標(biāo)題、正文、結(jié)尾等。其實(shí)寫報(bào)告并沒(méi)有想象中那么難，以下是小編為大家整理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，希望能夠幫助到大家。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告1
我們審計(jì)了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)xx》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部xx，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)xx;
(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照x注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。x注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部xx，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的'并非xx部xx的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)xx的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)xx》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告2
受審計(jì)委員會(huì)委托，我們對(duì)XX公司(以下簡(jiǎn)稱)20xx年工程項(xiàng)目的管理情況進(jìn)行了審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況實(shí)施了包括詢問(wèn)每個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際操作流程、審閱相關(guān)的'項(xiàng)目資料、審查會(huì)計(jì)憑證與合同、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察等程序�，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:
一、整體情況如下表:
二、審計(jì)結(jié)論
經(jīng)過(guò)審計(jì)，對(duì)XX公司的工程項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論:
�、夙�(xiàng)目未按規(guī)定審批。
�、诠こ添�(xiàng)目資料檔案管理不到位。
�、酃こ添�(xiàng)目未按規(guī)定驗(yàn)收。
�、懿牧稀⒃O(shè)備采購(gòu)管理不規(guī)范。
⑤賬務(wù)處理不規(guī)范。
⑥合同管理不規(guī)范。
三、審計(jì)建議
(1)問(wèn)題①工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、變更應(yīng)嚴(yán)格按照《XX公司治理文件系列》規(guī)定執(zhí)行;
(2)問(wèn)題②③④項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照XX公司《項(xiàng)目管理規(guī)定》執(zhí)行;
(3)問(wèn)題⑤工程項(xiàng)目賬務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。
(4)問(wèn)題⑥合同管理應(yīng)嚴(yán)格按照XX公司《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》執(zhí)行;同時(shí)，我們建議XX公司對(duì)以上問(wèn)題盡快進(jìn)行整改，并明確責(zé)任人，我們將擇期對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告3
【關(guān)鍵詞】新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 管理責(zé)任審計(jì) 國(guó)有資產(chǎn)流失
一、引言
會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告是會(huì)計(jì)處理的四大流程，以往的會(huì)計(jì)處理注重會(huì)計(jì)的記錄，認(rèn)為會(huì)計(jì)的憑證和賬簿是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)體現(xiàn)，有利于股東、債權(quán)人、管理者了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，用以做出正確的決策。然而，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更關(guān)注會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告三方面的內(nèi)容，對(duì)單列原無(wú)形資產(chǎn)中的商譽(yù)、根據(jù)行業(yè)的不同從資產(chǎn)中劃分出投資性房地產(chǎn)、生物性資產(chǎn)、金融資產(chǎn)，加大公允價(jià)值計(jì)量方式的應(yīng)用比重和合并報(bào)表等方面進(jìn)行了新的界定，表明新準(zhǔn)則更傾向于從會(huì)計(jì)處理的源頭和結(jié)果上提高會(huì)計(jì)信息和工作的質(zhì)量。會(huì)計(jì)處理重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移相應(yīng)的也對(duì)管理和審計(jì)提出了新的要求。
二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)管理的影響
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，與資產(chǎn)管理相聯(lián)系，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布透過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理的直接影響，也影響了企業(yè)的日常管理。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下各會(huì)計(jì)流程對(duì)管理的影響主要有以下幾個(gè)方面。
1、會(huì)計(jì)確認(rèn)對(duì)管理的影響。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在會(huì)計(jì)確認(rèn)上變化較大，資產(chǎn)界定清晰是新準(zhǔn)則的一個(gè)重要特點(diǎn)，而這也正是改善資產(chǎn)管理的前提。因?yàn)橘Y產(chǎn)管理是有針對(duì)性的，不同的資產(chǎn)其管理方式存在差異，重新界定原來(lái)分類不夠恰當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)有利于提高管理效力。新準(zhǔn)則把以賺取租金或資本增值為目的的房屋建筑屋和土地使用權(quán)作為投資性房地產(chǎn)，區(qū)別于作為固定資產(chǎn)或存貨的房屋建筑物和作為無(wú)形資產(chǎn)的土地使用權(quán)，對(duì)它的管理注重獲取資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)的信息并確保資產(chǎn)的增值獲利；此外，還把不可辨認(rèn)的商譽(yù)排除在無(wú)形資產(chǎn)之外并加大對(duì)商譽(yù)的管理力度，從而把原來(lái)一些國(guó)有資產(chǎn)排除在企業(yè)資產(chǎn)之外的現(xiàn)象規(guī)范化，大大降低了國(guó)有企業(yè)中不計(jì)、漏評(píng)、低評(píng)國(guó)有無(wú)形資產(chǎn)的流失。
2、會(huì)計(jì)計(jì)量對(duì)管理的影響。涉及會(huì)計(jì)計(jì)量的會(huì)計(jì)政策企業(yè)可以自主選擇，不同的后續(xù)計(jì)量方法提供的信息不同，反映的重點(diǎn)不同，而這些都是管理的重要依據(jù)，會(huì)計(jì)計(jì)量方式重點(diǎn)地變化，也會(huì)帶給管理重大影響。新準(zhǔn)則中提到對(duì)商譽(yù)每年都要進(jìn)行減值測(cè)試，這使得對(duì)商譽(yù)的計(jì)量更加準(zhǔn)確并及時(shí)體現(xiàn)減值的跡象，從而有利于企業(yè)進(jìn)行事前和事中控制，分析導(dǎo)致減值的因素，防止企業(yè)商譽(yù)的大幅貶值，確保資產(chǎn)的保值增值。
3、會(huì)計(jì)報(bào)告對(duì)管理的影響。新準(zhǔn)則出臺(tái)以前，我國(guó)的關(guān)聯(lián)方交易就已經(jīng)十分嚴(yán)重，存在關(guān)聯(lián)方之間故意壓低價(jià)格或不計(jì)部分資產(chǎn)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。例如，X資產(chǎn)管理有限公司為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，Y大酒店有限公司為其下屬企業(yè)，20xx年9月，X公司以其擁有的大廈1至9層樓房屋產(chǎn)權(quán)23078000元作為投資，與B企業(yè)共同投資成立Y大酒店有限公司，但大樓所占用的土地未進(jìn)行評(píng)估并轉(zhuǎn)作投資。20xx年4月，X公司辦公會(huì)議集體研究，決定將1至9層20xx.4平方米國(guó)有土地使用權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)移給Y公司，并由Y委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)該土地進(jìn)行了評(píng)估，評(píng)估總價(jià)29247200元。目前，土地使用權(quán)證已在Y繳納土地出讓金11698874元后過(guò)戶至該公司名下。上述行為違反了《國(guó)有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定》（1998年國(guó)家土地管理局令第8號(hào)）和國(guó)土資源部《關(guān)于加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理促進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)土資發(fā)〔1999〕433號(hào)）中關(guān)于劃撥土地使用權(quán)投資或轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定，造成了國(guó)有資產(chǎn)的流失。
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中把企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。同一控制下的企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方式采用權(quán)益結(jié)合法，即按被合并方個(gè)別報(bào)表中各項(xiàng)目的賬面價(jià)值入賬。美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則及國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均禁止使用權(quán)益結(jié)合法，由于我國(guó)的企業(yè)合并大多涉及同一控制下的國(guó)有企業(yè)合并，加之我國(guó)市場(chǎng)發(fā)育不完善，故同一控制下企業(yè)合并采用賬面價(jià)值衡量?jī)糍Y產(chǎn)，這降低了合并時(shí)利用公允價(jià)值壓低國(guó)有資產(chǎn)價(jià)格、導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的可能性。
通過(guò)表1可以看出，20xx年因管理問(wèn)題所導(dǎo)致的平均損失金額為3877.7萬(wàn)元，20xx年為8960.9萬(wàn)元，較20xx年有大幅度增長(zhǎng)；20xx年的數(shù)字顯示，這種大幅度增長(zhǎng)的趨勢(shì)得到遏制，20xx年平均每個(gè)被審單位的損失金額為382.57萬(wàn)元，20xx年上半年為367.6萬(wàn)元，與20xx、20xx年相比，降低約90%-95%，這種大比例的下降以20xx年為分界線，而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布正是20xx年，這正驗(yàn)證了上述新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)管理的影響。
三、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)的影響
1、會(huì)計(jì)確認(rèn)對(duì)審計(jì)的影響。企業(yè)的所有資產(chǎn)的取得和負(fù)債的增加都要通過(guò)會(huì)計(jì)確認(rèn)劃分類別，便于日常管理，這也同樣是審計(jì)的依據(jù)。各個(gè)科目的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施都根據(jù)科目的特點(diǎn)有所不同。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中會(huì)計(jì)確認(rèn)方式的轉(zhuǎn)變有以下幾個(gè)方面：第一，將投資由按持有時(shí)間劃分轉(zhuǎn)為按持有目的劃分。第二，商譽(yù)被排除在無(wú)形資產(chǎn)之列。第三，投資性房地產(chǎn)從固定資產(chǎn)中剔除出來(lái)。第四，生產(chǎn)性和消耗性生物資產(chǎn)相區(qū)別。以上會(huì)計(jì)確認(rèn)方式的轉(zhuǎn)變，更加清晰的反映企業(yè)所持有資產(chǎn)的構(gòu)成情況和盈利能力，提供給審計(jì)人員的信息結(jié)構(gòu)較以往發(fā)生較大變化。因此，審計(jì)人員在面對(duì)新的變化的時(shí)候，就應(yīng)該重點(diǎn)注意會(huì)計(jì)人員對(duì)資產(chǎn)細(xì)化分類的判斷是否正確。
2、會(huì)計(jì)計(jì)量對(duì)審計(jì)的影響。會(huì)計(jì)要素的.五大計(jì)量方式為歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值計(jì)量。公允價(jià)值在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中得到了廣泛的應(yīng)用。公允價(jià)值主要應(yīng)用于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系中的資產(chǎn)減值、金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、非同一控制下的企業(yè)合并以及通過(guò)債務(wù)重組和非貨幣易等方式取得的資產(chǎn)。盡管新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)廣泛推展公允價(jià)值做出了論證，認(rèn)為我國(guó)存在活躍的資產(chǎn)交易市場(chǎng)，但是筆者認(rèn)為在我國(guó)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公允價(jià)值計(jì)量存在不確定性，在公允價(jià)值應(yīng)用的三個(gè)級(jí)次中，公允價(jià)值的選擇和估計(jì)都會(huì)因會(huì)計(jì)人員的主客觀條件的制約而存在差異，這種差異如果把握不好就會(huì)被作為盈余管理的手段，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)外披露的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。多種計(jì)量方式的運(yùn)用，要求審計(jì)人員能夠正確判斷計(jì)量方式選擇的正確性、資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性。為解決上述對(duì)審計(jì)人員提出的要求，筆者認(rèn)為審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)該由價(jià)值審計(jì)轉(zhuǎn)向數(shù)量中的所有權(quán)審計(jì)。
3、會(huì)計(jì)記錄對(duì)審計(jì)的影響。此次會(huì)計(jì)記錄的內(nèi)容基本沒(méi)有變化，主要是會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量等其他會(huì)計(jì)處理過(guò)程的變化對(duì)會(huì)計(jì)記錄的影響。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中提到企業(yè)可以在不違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定的情況下，可以自行選擇適合自己企業(yè)的會(huì)計(jì)科目，一企一制對(duì)審計(jì)提出了更高的要求。此外，一些特殊行業(yè)，例如金融行業(yè)、生物行業(yè)等有自己獨(dú)特的一套會(huì)計(jì)科目，也要求審計(jì)工作有更強(qiáng)的適應(yīng)性。
4、會(huì)計(jì)報(bào)告對(duì)審計(jì)的影響。會(huì)計(jì)報(bào)表是審計(jì)計(jì)劃和實(shí)施過(guò)程中必不可少的基本資料，會(huì)計(jì)報(bào)告公允與否對(duì)審計(jì)有直接的影響。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，會(huì)計(jì)報(bào)告對(duì)審計(jì)的影響主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中的會(huì)計(jì)科目的變化和利潤(rùn)表中項(xiàng)目的調(diào)整對(duì)審計(jì)提出的要求。例如，在資產(chǎn)負(fù)債表中的長(zhǎng)期應(yīng)付款這一項(xiàng)目實(shí)際上是長(zhǎng)期應(yīng)付款賬戶減去未確認(rèn)融資費(fèi)用的余值，這更加公允的反映了企業(yè)的負(fù)債。利潤(rùn)表的變化在于把資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益作為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)之內(nèi)，使計(jì)入當(dāng)期損益的金額得以準(zhǔn)確體現(xiàn)。
此外，從合并報(bào)表編制上來(lái)說(shuō)，非同一控制下子公司報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)該以公允價(jià)值作為計(jì)量基礎(chǔ)，因?yàn)樽庸镜膱?bào)表是依據(jù)賬面價(jià)值記錄的，所以在合并報(bào)表時(shí)，要將賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值，會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息結(jié)構(gòu)發(fā)生變革，給審計(jì)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。
四、目前我國(guó)企業(yè)資產(chǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn)
通過(guò)上述對(duì)管理和審計(jì)的討論可以看出，長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，由于國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制、相關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)機(jī)制中存在的缺陷，導(dǎo)致在企業(yè)的資產(chǎn)管理中，會(huì)計(jì)對(duì)資產(chǎn)信息的控制作用逐步失效。審計(jì)作為一個(gè)企業(yè)監(jiān)督者，應(yīng)該改變以前僅僅依靠會(huì)計(jì)信息執(zhí)行價(jià)值審計(jì)的審計(jì)方法，而應(yīng)該數(shù)量審計(jì)和價(jià)值審計(jì)相結(jié)合，建立更加完善的審計(jì)體系，彌補(bǔ)會(huì)計(jì)對(duì)資產(chǎn)信息控制的不足。
1、加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)數(shù)量的審計(jì)。以往對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的審計(jì)主要是對(duì)其價(jià)值的審計(jì)，審計(jì)師往往只審核賬面價(jià)值，實(shí)地盤點(diǎn)是否賬實(shí)相符，但是隨著公允價(jià)值在資產(chǎn)計(jì)價(jià)中的大范圍應(yīng)用，僅僅靠實(shí)地盤點(diǎn)并不能說(shuō)明資產(chǎn)的價(jià)值是否真實(shí)、公允，因此，對(duì)資產(chǎn)的實(shí)地審查，要從價(jià)值審計(jì)轉(zhuǎn)到數(shù)量審計(jì)上來(lái)。審計(jì)資產(chǎn)的數(shù)量是否真實(shí)，更加有據(jù)可依，有利于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行數(shù)量審計(jì)，重點(diǎn)是對(duì)資產(chǎn)所有權(quán)的審計(jì)。只有企業(yè)擁有的資產(chǎn)，才是企業(yè)的資產(chǎn)。雖然有些資產(chǎn)在企業(yè)管轄范圍內(nèi)，但是企業(yè)并沒(méi)有取得資產(chǎn)所有權(quán)，那么該資產(chǎn)不屬于該企業(yè)，例如經(jīng)營(yíng)租賃的固定資產(chǎn)、受托代銷的產(chǎn)品等。對(duì)所有權(quán)的審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施前是否有大宗異�？铐�(xiàng)入賬、賬款的來(lái)源；與應(yīng)收類資產(chǎn)相關(guān)的存貨的減少是否真實(shí)；取得實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否齊全等。
2、改變價(jià)值審計(jì)方法。在以往的審計(jì)中，審計(jì)的主要工作就是復(fù)核會(huì)計(jì)人員的賬表，檢查是否真實(shí)、合法、有效。而目前會(huì)計(jì)信息已經(jīng)不能準(zhǔn)確、公允的反應(yīng)企業(yè)的真實(shí)情況，單憑對(duì)會(huì)計(jì)資料的復(fù)核已經(jīng)滿足不了審計(jì)目的的要求，因此，改變審計(jì)方法迫在眉睫。重新計(jì)算簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)就是依據(jù)被審計(jì)單位的真實(shí)業(yè)務(wù)和已選會(huì)計(jì)政策，通過(guò)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)以人工或計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)重新執(zhí)行計(jì)算，與先前會(huì)計(jì)資料中的計(jì)算結(jié)果進(jìn)行對(duì)比的一種審計(jì)方法。該方法是建立在會(huì)計(jì)資料不真實(shí)的假設(shè)前提下的，所以，不存在因會(huì)計(jì)資料的不準(zhǔn)確而誤導(dǎo)審計(jì)判斷的現(xiàn)象。重新計(jì)算在固定資產(chǎn)折舊審計(jì)中應(yīng)用比較多，同樣也適用于對(duì)數(shù)量的審計(jì)。但是，重新計(jì)算帶來(lái)的工作量普遍很大，最好采用計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)。
3、合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)的審計(jì)，審計(jì)人員不可能把利用公允價(jià)值虛增或虛減資產(chǎn)的可能性降為零，那么，審計(jì)人員應(yīng)該在盡可能搜集相關(guān)證據(jù)、資料進(jìn)行資產(chǎn)公允價(jià)值合理性審計(jì)的同時(shí)，憑借相關(guān)部門出示的對(duì)公允價(jià)值合理性的擔(dān)保，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的范圍內(nèi)。例如，上面提到的房屋管理機(jī)構(gòu)出示的房產(chǎn)證、證券等金融機(jī)構(gòu)出示的股份認(rèn)購(gòu)書、銷售貨物或購(gòu)買資產(chǎn)的發(fā)票等都是審計(jì)人員要重點(diǎn)檢查的證明、依據(jù)，雖然這些證明、依據(jù)不能幫助審計(jì)人員完全降低風(fēng)險(xiǎn)，但是可以把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給證明出具單位或個(gè)人，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告4
一.文字簡(jiǎn)練，表述準(zhǔn)確
內(nèi)審報(bào)告編寫應(yīng)當(dāng)包括以下要素：
(1)審計(jì)概況
(2)審計(jì)依據(jù)
(3)審計(jì)結(jié)論
(4)審計(jì)決定及審計(jì)建議
我們?cè)谧珜憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)，一定要做到要素齊全，這是最基本的要求，在此基礎(chǔ)上，要注意用詞和表述，盡量使用定性、定量詞匯，判斷和反映客觀事實(shí)，切忌使用模棱兩可的文字和夸張的語(yǔ)言。
同時(shí)，盡量減少日�？谡Z(yǔ)，采用專業(yè)術(shù)語(yǔ)，清楚準(zhǔn)確的陳述事實(shí)，使內(nèi)審報(bào)告的使用者充分明白，精準(zhǔn)理解。
二.層次清晰，重點(diǎn)突出
內(nèi)審報(bào)告應(yīng)做到層次清晰，結(jié)構(gòu)合理，原則上按主次程度依次歸類，同類問(wèn)題盡量集中表述，并且注意前后聯(lián)系。
在撰寫內(nèi)審報(bào)告時(shí)，內(nèi)審人員應(yīng)完整準(zhǔn)確的將財(cái)務(wù)收支的真實(shí)情況反映在內(nèi)審報(bào)告中，依據(jù)專業(yè)判斷，突出重點(diǎn)，去偽存真，重點(diǎn)陳述具有代表性的問(wèn)題，尤其注意充分反映被審計(jì)單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要財(cái)務(wù)管理行為中出現(xiàn)的漏洞。
一般對(duì)某個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告時(shí)，寫作順序可以為：為了審計(jì)......抽查了......發(fā)現(xiàn)......金額數(shù)量......違反......當(dāng)事人或主管解釋......我們建議(1)(2)(3)等等。
此外，內(nèi)審報(bào)告不僅要真實(shí)可靠，還要做到詳實(shí)清楚，在數(shù)據(jù)收集過(guò)程中盡可能量化，多用圖表形式歸集，使數(shù)據(jù)表達(dá)更加科學(xué)直觀。
三.證據(jù)充分，分析詳盡
審計(jì)就是以事實(shí)說(shuō)話，通過(guò)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的匯總與分析揭示問(wèn)題，進(jìn)而尋找原因，界定事實(shí)。
所以在撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)一定要做到數(shù)據(jù)真實(shí)具體，例如在報(bào)告中注明抽查的數(shù)量、單價(jià)等，這樣有利于后續(xù)的分析，保證結(jié)果的準(zhǔn)確性。
在對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時(shí)，要打開思路，不僅要擴(kuò)大數(shù)據(jù)范圍，還要挖掘數(shù)據(jù)深度，不要局限于公司內(nèi)部，進(jìn)行多角度對(duì)比分析，真正發(fā)揮數(shù)據(jù)的.價(jià)值。
在保證數(shù)據(jù)真實(shí)具體，分析深入的基礎(chǔ)上，還要對(duì)存在問(wèn)題的重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行深入了解，查找其發(fā)生的真實(shí)原因，有助于內(nèi)審人員全面了解問(wèn)題，提供合理可行的建議。
四.目標(biāo)明確，服務(wù)性強(qiáng)
每一個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)牢記于心：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的目標(biāo)與公司目標(biāo)一致。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是為了公司能夠更迅速更有效的實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，所以內(nèi)審人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，不僅要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析問(wèn)題，更重要的是提出切實(shí)可行的建議。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是為管理層服務(wù)的，這就要求內(nèi)審人員在撰寫報(bào)告時(shí)要把自己假定為公司的管理層，站在應(yīng)有的高度看待問(wèn)題，最忌建議泛泛而談，沒(méi)有明確的方案與做法。
因此，內(nèi)審報(bào)告應(yīng)該提高其服務(wù)性，著重闡述管理層關(guān)心的問(wèn)題，提出具有針對(duì)性和操作性的建議，保證內(nèi)審報(bào)告言之有物，具有其實(shí)際意義。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告5
公司A是一家集生產(chǎn)、銷售和服務(wù)于一體的制造業(yè)公司。本次審計(jì)主要圍繞公司財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等三個(gè)方面展開。在本次審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題和隱患，其中一些問(wèn)題已經(jīng)得到了妥善的解決，但還有一些問(wèn)題需要公司進(jìn)一步加強(qiáng)。
一、財(cái)務(wù)管理
1. 關(guān)于公司現(xiàn)金流量表
我們發(fā)現(xiàn)，公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，存在一些不規(guī)范的操作。例如，公司在計(jì)算投資現(xiàn)金流入的時(shí)候，沒(méi)有準(zhǔn)確地做好資本化和費(fèi)用化的區(qū)分，這可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的現(xiàn)金流量信息進(jìn)入公司財(cái)務(wù)報(bào)表。為此，我們建議公司在現(xiàn)金流量表的編制過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)資本化和費(fèi)用化的區(qū)分，以提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。
2. 關(guān)于公司應(yīng)收賬款管理
公司在應(yīng)收賬款管理方面存在的問(wèn)題主要是存在一些廢棄掉的賬款，這些賬款沒(méi)有得到及時(shí)的處理和回收。在內(nèi)部審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，這些廢棄賬款的金額已經(jīng)構(gòu)成了不小的比例，對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況造成了一定的.影響。因此，我們建議公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立完善的催收機(jī)制，并及時(shí)處理廢棄賬款。
二、內(nèi)部控制
1. 關(guān)于公司信息技術(shù)安全
公司在信息技術(shù)安全防護(hù)方面存在一些漏洞。例如，公司在保密措施、基礎(chǔ)設(shè)施的保障、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面存在一定的薄弱環(huán)節(jié)。為了保護(hù)公司的關(guān)鍵信息資產(chǎn)不受損失和威脅，我們建議公司加強(qiáng)內(nèi)部信息管理政策的制定和落實(shí)，尤其是要重視關(guān)鍵信息的安全防護(hù)工作。
2. 關(guān)于公司風(fēng)險(xiǎn)控制
公司在風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在一些不足，在內(nèi)部審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，公司在制定風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃時(shí)，存在一定的欠缺和不科學(xué)。我們建議公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立和完善，尤其是要注重企業(yè)文化建設(shè)和員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，加強(qiáng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判和防范。
三、風(fēng)險(xiǎn)管理
1. 關(guān)于公司外部環(huán)境的影響
近年來(lái)，市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的變化對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響。為了更好地適應(yīng)市場(chǎng)變化和發(fā)展趨勢(shì)，我們建議公司加強(qiáng)與外部環(huán)境的交流和溝通，加強(qiáng)市場(chǎng)情報(bào)的收集和分析，提高管理者的敏感性和應(yīng)變能力。
2. 關(guān)于公司員工流失率的問(wèn)題
公司在人力資源管理方面還存在一些缺陷，主要表現(xiàn)在員工流失率比較高。這可能影響公司的生產(chǎn)效率和經(jīng)營(yíng)成果。因此，我們建議公司加強(qiáng)內(nèi)部員工培訓(xùn)和職業(yè)生涯規(guī)劃，提高員工滿意度，減少員工的流失率。
結(jié)論：
綜上所述，本次公司A的內(nèi)部審計(jì)工作在財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題和隱患。我們相信，公司在接下來(lái)的工作中將認(rèn)真借鑒審計(jì)報(bào)告中提出的建議和意見(jiàn)，并采取相應(yīng)措施和改進(jìn)措施來(lái)解決發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從而提高公司的運(yùn)營(yíng)效益和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告6
1. 審計(jì)概況
1.1審計(jì)單位：滄州XX有限公司財(cái)務(wù)部
1.2審計(jì)對(duì)象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)
1.3審計(jì)時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日
1.4審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。
1.5審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。
審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
1.6審計(jì)程序和方法：
對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測(cè)試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問(wèn)等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。
2. 審計(jì)評(píng)論
經(jīng)過(guò)審計(jì)評(píng)論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：
2.1制度建設(shè)比較健全。與國(guó)資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)
比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。
2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。
2.3 會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。
審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，但這些問(wèn)題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒(méi)有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問(wèn)題只要認(rèn)真對(duì)待是完全可以避免的。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工程中大多數(shù)問(wèn)題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中。
3 審計(jì)結(jié)果及審計(jì)結(jié)果
3.1審計(jì)結(jié)果
3.1.1盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符
11月10日公司庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為XX元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為XX元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)XX元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差，其中，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用XX元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說(shuō)明原因。
3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。
通過(guò)對(duì)公司20xx年6月到11月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒(méi)有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。
3.1.3未及時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)20xx年7月20日一筆款項(xiàng)的銀行付款憑證沒(méi)有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會(huì)計(jì)憑
證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。
3.1.4票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。
銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為XX萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬(wàn)元，有三張合計(jì)金額為XX萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號(hào)登記。
3.1.5 其它問(wèn)題
收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。
3.2審計(jì)建議
3.2.1關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金
加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫(kù)存的`現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。
會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)，對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷毀。
對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表
按照《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
3.2.3關(guān)于銀行回單
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。
3.2.4關(guān)于票據(jù)管理
有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。
3.2.5關(guān)于收款憑證
嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。
3.2.6關(guān)于設(shè)備購(gòu)置處理
按照公司的《物資采購(gòu)管理制度》的規(guī)定，物資采購(gòu)小組負(fù)責(zé)2萬(wàn)元以上的單臺(tái)設(shè)備和一次采購(gòu)1萬(wàn)元以上材料的審批，物資管理部負(fù)責(zé)物資采購(gòu)的審查實(shí)施工作�！对O(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費(fèi)需要向上一級(jí)主管部門審批。經(jīng)詢問(wèn)這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請(qǐng)示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。
4 結(jié)論
通過(guò)本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來(lái)越重要。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告7
根據(jù)__（20__）__號(hào)文件精神及年初內(nèi)審工作安排，公司審計(jì)組于20__年__月__日至__日對(duì)__*供電所20__年1月至9月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性、有效性進(jìn)行了分析和核實(shí)，對(duì)該所財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況實(shí)施了必要的審計(jì)程序。
根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)法律制度的規(guī)定，__*供電所對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)�，F(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：
一、被審計(jì)單位基本情況
該所共有員工__人，其中正式員工__人，農(nóng)電員__人，負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)__個(gè)行政村__個(gè)臺(tái)區(qū)的供用電業(yè)務(wù)。抄表到戶的有*個(gè)村__個(gè)臺(tái)區(qū)，共計(jì)__*戶，由所里直管移動(dòng)機(jī)站臺(tái)區(qū)為__個(gè);躉售承包給村農(nóng)電員管理的有1個(gè)村1個(gè)臺(tái)區(qū);淹沒(méi)區(qū)有4個(gè)村17個(gè)臺(tái)區(qū), 具體是__村、__村、__村、__村,其中: __村有用戶__戶,__村有用戶16*戶,巖坳村有用戶2__戶,巖山岔村有用戶__戶,共計(jì)__戶。
二、管理及分配模式
該所財(cái)務(wù)核算方式是采取收支兩條線管理，所有收入交所里入帳后再進(jìn)行分配，非淹沒(méi)區(qū)的22個(gè)臺(tái)區(qū)抄表收費(fèi)工作實(shí)行責(zé)任考核制度，采取工資與電費(fèi)回收和線損率掛鉤，按月兌現(xiàn); 承包給村農(nóng)電員自管的1個(gè)村1個(gè)臺(tái)區(qū)按躉售價(jià)0.4__/ kwh收費(fèi), 淹沒(méi)區(qū)__個(gè)臺(tái)區(qū)的抄表收費(fèi)工作沒(méi)有制定考核制度，責(zé)任沒(méi)有明確到人，按月由全所統(tǒng)一行動(dòng)抄表收費(fèi), 但在實(shí)際收費(fèi)過(guò)程中由于淹沒(méi)區(qū)用戶刁難,往往只能象征性收點(diǎn)。該所對(duì)沒(méi)有改造的臺(tái)區(qū)制定綜合線損為__% , 對(duì)已經(jīng)改造的臺(tái)區(qū)制定綜合線損為__% , 所長(zhǎng)及農(nóng)電員的基礎(chǔ)工資分為三個(gè)標(biāo)準(zhǔn),所長(zhǎng)的崗位工資定____元/月，班長(zhǎng)定崗位工資為____元/月, 一般的為____元/月。
三、經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)收支狀況
�、�、經(jīng)營(yíng)情況
該所20__年1至9月份供電量為____kwh，公司1至9月核減淹沒(méi)區(qū)電量為____kwh，核減后供電量為____kwh，到戶售電量為____kwh，核減前綜合線損為__%，核減后綜合線損為__% 。
�、�、財(cái)務(wù)收支狀況
1、收入：該所20__年1至9月份實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為____元，售電均價(jià)為0.__元/kwh,其他業(yè)務(wù)收入為____元，收入合計(jì)為____元。
2、支出：1至9月份購(gòu)電成本為____元，工資支出____元，維修費(fèi)支出____元，租車費(fèi)支出____元，差旅費(fèi)____元，辦公費(fèi)____元，招待費(fèi)____元, 三金支出____元,福利費(fèi)支出____元,其他支出____元,其他業(yè)務(wù)支出為____元,支出合計(jì)為____*元。
3、利潤(rùn)：該所20__年1至9月虧損____元。
4、工資分配：該所的工資分為崗位工資和工程勞務(wù)提成兩大塊：
①1至9月份從電費(fèi)中支出的工資總額為____元，其中：所長(zhǎng)1人，工資總額為____元，月平均工資收入為____元，職工5人，工資總額為____元，月平均工資收入為____元。
�、�1至9月份從其他業(yè)務(wù)費(fèi)用中支出的勞務(wù)提成補(bǔ)助為____元，6人 , 人平月收入為____元。
5、開支比例：到20__年9月底該所虧損____元，工資及其他費(fèi)用均系占用了公司電費(fèi)開支。
6、預(yù)計(jì)負(fù)債：經(jīng)查該所未結(jié)帳的外欠債務(wù)為____元，其中招待費(fèi)____元，移動(dòng)公司基站雪災(zāi)維修材料費(fèi)____元，下鄉(xiāng)租車費(fèi)、運(yùn)費(fèi)____元，因?yàn)樵撍?至9月經(jīng)營(yíng)為虧損,目前看沒(méi)有能力支付欠款，所以預(yù)計(jì)負(fù)債有潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
1、通過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為__*供電所基本能夠遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)報(bào)帳程序規(guī)范、手續(xù)完備、工資分配雖基本合理，但全部占用公司電費(fèi)開支,能夠遵守發(fā)票管理制度，沒(méi)有出現(xiàn)違規(guī)使用發(fā)票和白條收費(fèi)的現(xiàn)象。該所對(duì)淹沒(méi)區(qū)用電管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司電費(fèi),違反財(cái)務(wù)記帳規(guī)則,財(cái)務(wù)公開手續(xù)不完備等現(xiàn)象。
2、__*在擔(dān)任所長(zhǎng)這一年來(lái),在財(cái)務(wù)管理上基本能夠遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律，全所收支透明,分配基本公正，但做為淹沒(méi)區(qū)供電所所長(zhǎng)__*個(gè)人的工資有所偏高;在審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其個(gè)人作為所長(zhǎng)有亂開支的現(xiàn)象，從提供的財(cái)務(wù)資料和審計(jì)組走訪全所職工及部分轄區(qū)內(nèi)村民獲得的`信息也基本能證實(shí)其個(gè)人沒(méi)有明顯的經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象。
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn)
1、淹沒(méi)區(qū)用電極不規(guī)范,造成電費(fèi)損失巨大.
該所對(duì)淹沒(méi)區(qū)*個(gè)村__個(gè)臺(tái)區(qū)的抄表收費(fèi)工作是按月進(jìn)行，經(jīng)查抄表卡上的記錄，抄表率為96%，這期間該所也確實(shí)做了大量的工作，經(jīng)常采取突擊查電的方式對(duì)用戶的用電情況進(jìn)行檢查，1至9月份共查處偷漏電事件__起，追補(bǔ)電費(fèi)____元。該所20__年1至9月應(yīng)交公司電費(fèi)為____元，已交電費(fèi)____元，下欠電費(fèi)____元，非淹沒(méi)區(qū)1至9月供電量為____kwh ，應(yīng)交電費(fèi)為____元，已交電費(fèi)為____元，淹沒(méi)區(qū)2__線路1至9月供電量為____kwh ，公司沖減____ kwh后，供電量為____*kwh , 應(yīng)交電費(fèi)為____*元，實(shí)際收到電費(fèi)為____元，其中上交公司____元，截用____元，主要是用于該所整頓淹沒(méi)區(qū)開支補(bǔ)助等工作經(jīng)費(fèi) 。
處理意見(jiàn)：__淹沒(méi)區(qū)是修建__電站形成的,本應(yīng)由__*電站承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任卻轉(zhuǎn)嫁給了我公司,長(zhǎng)期以來(lái),淹沒(méi)區(qū)問(wèn)題始終沒(méi)有得到根本解決,政府也曾經(jīng)多次組織力量進(jìn)行過(guò)整頓,最近一次是20__至20__年整改,公司花費(fèi)了很大的人力、物力和財(cái)力,但由于工作組思想不統(tǒng)一,抱著敷衍的態(tài)度,沒(méi)有從根本解決問(wèn)題,致使該淹沒(méi)區(qū)的整改效果沒(méi)有達(dá)到其他淹沒(méi)去的程度,工作組一撤回,又恢復(fù)到原來(lái)的狀態(tài)�，F(xiàn)狀分析該淹沒(méi)區(qū)用電管理工作任重道遠(yuǎn),僅憑該所的力量是難以搞好的,這需要繼續(xù)得到
縣委、政府及相關(guān)部門的大力支持,還要逐步解決一些歷史遺留問(wèn)題,內(nèi)部方面應(yīng)建立公司與供電所聯(lián)動(dòng)機(jī)制,幫助供電所處理淹沒(méi)區(qū)一些突發(fā)事件,對(duì)淹沒(méi)區(qū)管理的考核制度需要健全，責(zé)任要明確到人,理想的方式是20__年能重組整頓工作班子,配合、督促__鄉(xiāng)、__鄉(xiāng)兩個(gè)供電所對(duì)淹沒(méi)區(qū)重新治理,可能才會(huì)收到一定的效果。
2、財(cái)務(wù)人員不按規(guī)定及時(shí)處理帳務(wù)
到檢查日止,該所20__年10月份所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出納員還沒(méi)有進(jìn)行帳務(wù)處理,事后該所的委派會(huì)計(jì)也催促多次,出納員__*均以工作忙為由遲遲沒(méi)有辦理結(jié)帳手續(xù), 導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表至今不能報(bào)送,其行為違反了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》第八項(xiàng)“審計(jì)及處罰：第4點(diǎn)：對(duì)不按規(guī)定時(shí)間報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，屬供電所責(zé)任的每遲報(bào)一次，對(duì)該所所長(zhǎng)處以__*元罰款，屬會(huì)計(jì)人員責(zé)任的每遲報(bào)一次，扣除委派會(huì)計(jì)一個(gè)月獎(jiǎng)金；報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí)，有瞞報(bào)、少報(bào)，弄虛作假的，屬供電所故意行為的，發(fā)現(xiàn)一次對(duì)該所所長(zhǎng)處以__*元罰款，屬會(huì)計(jì)差錯(cuò)一次扣除委派會(huì)計(jì)1個(gè)月月獎(jiǎng)；不報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表的，屬供電所不提供會(huì)計(jì)資料的一次，對(duì)該所所長(zhǎng)處以__*元罰款，屬會(huì)計(jì)人員不作為的一次扣除會(huì)計(jì)人員三個(gè)月月獎(jiǎng)，之規(guī)定�！�
處理意見(jiàn)：鑒于該責(zé)任是出納員__*造成，經(jīng)多次催促后未能及時(shí)辦理結(jié)帳手續(xù)，建議對(duì)__*處以罰款__*元。
3、違反記帳規(guī)則造成現(xiàn)金短款
審計(jì)組在對(duì)出納現(xiàn)金進(jìn)行盤底時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不相符，出現(xiàn)短款__*元，經(jīng)調(diào)查，該所出納違反記帳規(guī)則，沒(méi)有按當(dāng)期現(xiàn)金實(shí)際發(fā)生額入賬，而是采取未收先入的方式進(jìn)行記帳。具體事實(shí)是出納員__*分管__*村電費(fèi)回收任務(wù)，月底為了完成電費(fèi)回收任務(wù)，將沒(méi)有收到的電費(fèi)先行入帳而造成現(xiàn)金短款，使賬實(shí)不相符。
處理意見(jiàn)：責(zé)令該所調(diào)整賬務(wù)，督促出納__*及時(shí)收回電費(fèi)，并按所里規(guī)定的責(zé)任制進(jìn)行處罰。
4、拖欠公司電費(fèi)____元
到9月底止，__*供電所拖欠公司電費(fèi)為____元。
處理意見(jiàn)：到檢查日止該所的現(xiàn)金帳帳面余額為____元，但外欠債務(wù)有____元,建議扣掉支付外欠債務(wù)后,所剩部分用于補(bǔ)交公司電費(fèi),鑒于__淹沒(méi)區(qū)確有其特殊的一面,余欠部分電費(fèi)建議公司年底在核減電量時(shí)予以考慮。
5、財(cái)務(wù)公開手續(xù)不完備
經(jīng)查,該所雖然做到按月將財(cái)務(wù)收支情況向職工公開,但沒(méi)有按季度寫出結(jié)論性材料向公司財(cái)務(wù)部備案。此行為違反了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》第七項(xiàng)“財(cái)務(wù)公開:第4點(diǎn):供電所在財(cái)務(wù)公開后，應(yīng)按季度以書面形式寫出結(jié)論性材料，經(jīng)所委會(huì)成員集體簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備之規(guī)定。
處理意見(jiàn): 責(zé)令該所自審計(jì)檢查日起予以糾正，按照《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》中的規(guī)定寫出結(jié)論性材料向公司財(cái)務(wù)部備案。
六、審計(jì)建議
1、由公司爭(zhēng)取有關(guān)部門重新組織整頓組,督促并配合該所及時(shí)拿出淹沒(méi)區(qū)整改方案,對(duì)__鄉(xiāng)、__鄉(xiāng)兩淹沒(méi)區(qū)重新進(jìn)行認(rèn)真整治。
2、該所應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)檢查中存在的問(wèn)題,立即進(jìn)行整改、糾正,并于__月以底前向?qū)徲?jì)組遞交書面整改報(bào)告。
3、做為拖欠電費(fèi)的淹沒(méi)區(qū)供電所所長(zhǎng)__*個(gè)人的工資有所偏高,建議自檢查日起予以降低工資標(biāo)準(zhǔn)。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告8
1.1促使政府職能轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)政務(wù)公開
隨著國(guó)家和社會(huì)的發(fā)展需求不斷改變，國(guó)家行政機(jī)關(guān)的行政職能也要緊隨時(shí)展步伐，要對(duì)行政功能、管理內(nèi)容、作用范圍、管理方式等方面進(jìn)行轉(zhuǎn)變，要確保適合國(guó)家發(fā)展要求。政府在對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行管理時(shí)，要盡量做到房地產(chǎn)銷售、開發(fā)、施工等方面的嚴(yán)格規(guī)范，要盡量采用透明化管理，要簡(jiǎn)化審批程序，同時(shí)要確保審批力度，要嚴(yán)厲打擊那些的行為，要建立專業(yè)的行政管理部門，開設(shè)舉報(bào)投訴電話，由專人對(duì)投訴信息進(jìn)行處理，實(shí)行政務(wù)公開制度。
1.2加強(qiáng)行政風(fēng)氣建設(shè)，提高工作效率
目前我國(guó)事件時(shí)有發(fā)生，對(duì)此就必須要對(duì)行政管理部門進(jìn)行整改，要樹立廉潔公正的社會(huì)風(fēng)氣，要建立科學(xué)的指導(dǎo)理論，要加大反腐力度，將反腐工作落實(shí)到基層中去，要加大對(duì)行政管理的改革，簡(jiǎn)化房地產(chǎn)行政審批程序，從而提高行政管理部門的工作效率。
1.3提高行政管理意識(shí)，規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)秩序
要對(duì)所有房地產(chǎn)行政管理部門進(jìn)行整合，將閑散人員剔除出去，讓行政人員存在危機(jī)感，這樣就可以激發(fā)其積極性，增強(qiáng)行政人員的責(zé)任感，在房地產(chǎn)行政管理過(guò)程中，必須要有完善的行政管理制度，要能夠正確引導(dǎo)房地產(chǎn)市場(chǎng)朝著健康的方向發(fā)展。嚴(yán)格審批程序，特別是對(duì)項(xiàng)目的報(bào)監(jiān)報(bào)建、容積率等規(guī)劃設(shè)計(jì)的監(jiān)督管理，決不能借政策球，人脈的關(guān)系隨意變動(dòng)。
1.4加大違規(guī)、違法打擊力度
1.4.1加強(qiáng)管理商品房的面積計(jì)算方法。目前我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)中對(duì)于商品房面積的計(jì)算存在許多爭(zhēng)議，很多房地產(chǎn)商在售房前所標(biāo)注的住房面積與建造完成后不符，所以我國(guó)行政管理部門就必須要制定完善的商品房面積計(jì)算方法，要將套內(nèi)面積和公攤面積進(jìn)行準(zhǔn)確劃分，公攤面積應(yīng)該屬于所有業(yè)主，房地產(chǎn)商不得隨意向外出售或出租，要嚴(yán)格杜絕違法違紀(jì)現(xiàn)象的出現(xiàn)，各個(gè)行政管理部門必須要加大管理和處罰力度，規(guī)范市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。
1.4.2加強(qiáng)合約管理。目前市場(chǎng)上很多證件不齊全的商品房在出售，特別是三四線城市的小產(chǎn)權(quán)房，這樣對(duì)于消費(fèi)者的`權(quán)益無(wú)法保障，作為房地產(chǎn)行政管理部門必須要制定相關(guān)制度，要按照國(guó)家法律來(lái)執(zhí)行，房地產(chǎn)企業(yè)證件不齊全就不允許對(duì)外出售，要對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格約束和適當(dāng)調(diào)整，對(duì)于那些違法企業(yè)要進(jìn)行取締和整改，加強(qiáng)購(gòu)房合同的規(guī)范，對(duì)于那些欺詐合同要給予嚴(yán)厲打擊。
1.4.3加強(qiáng)竣工驗(yàn)收管理。在商品房建造完成后，就需要進(jìn)行竣工驗(yàn)收了，在這個(gè)階段，行政管理部門必須提起高度注意，要確保驗(yàn)收人員的廉價(jià)公正，要對(duì)商品房的各項(xiàng)手續(xù)和資料進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)于不合格的商品房，嚴(yán)格禁止其流入市場(chǎng)，對(duì)于那些手續(xù)不齊全的房地產(chǎn)企業(yè)，要給予降低建筑資質(zhì)的懲罰，要加大對(duì)商品房竣工驗(yàn)收管理的力度。
1.4.4加強(qiáng)房地產(chǎn)的廣告管理。行政管理部門要加大對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的廣告管理，要確保房地產(chǎn)企業(yè)廣告的真實(shí)性，如果房地產(chǎn)企業(yè)不能兌現(xiàn)廣告中承諾的內(nèi)容，就必須要進(jìn)行修正，要加大對(duì)廣告管理的力度，對(duì)于那些違法違紀(jì)行為要進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，要確保消費(fèi)者的權(quán)益不受侵犯。
2.小結(jié)
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告9
一、各省級(jí)教育行政部門要充分認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要性
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是促進(jìn)高校領(lǐng)導(dǎo)干部全面貫徹落實(shí)國(guó)家的方針政策，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，廉潔勤政，依法治校和提高管理水平的有效手段，也是黨中央、國(guó)務(wù)院為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任而采取的一項(xiàng)重要舉措。各省級(jí)教育行政部門要充分認(rèn)識(shí)這項(xiàng)工作的重要意義，將省屬高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為重要的任務(wù)抓緊抓實(shí)。
二、省屬高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍
各省級(jí)教育行政部門對(duì)所屬普通高等和成人高等學(xué)校的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期滿或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，都應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)民辦高校規(guī)范管理引導(dǎo)民辦高等教育健康發(fā)展的通知》（〔20xx〕101號(hào)）、《民辦高等學(xué)校辦學(xué)管理若干規(guī)定》（教育部令第25號(hào)）的有關(guān)精神，各省級(jí)教育行政部門也要加強(qiáng)對(duì)民辦高校法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，促進(jìn)民辦高校法定代表人認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，規(guī)范民辦高校管理制度，保證民辦高校資產(chǎn)的安全和完整。
三、省屬高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序
根據(jù)干部管理、監(jiān)督工作的需要和黨委、政府的意見(jiàn)，由組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出對(duì)高校領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的委托建議，審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施審計(jì)。各省級(jí)教育行政部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)也可接受委托，按照以下程序開展審計(jì)：
1．送達(dá)審計(jì)通知書。在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及所在高校送達(dá)審計(jì)通知書。
2．召開進(jìn)點(diǎn)見(jiàn)面會(huì)。組織召開有被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及學(xué)校有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，通報(bào)審計(jì)工作的要求和具體安排，聽取被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部介紹履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。
3．實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查實(shí)物等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。
4．完成審計(jì)報(bào)告�，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及所在高校的意見(jiàn)，完成審計(jì)報(bào)告。
5．出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告。各省級(jí)教育行政部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，報(bào)送委托部門。
四、省屬高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的.主要內(nèi)容
省屬高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要結(jié)合高校財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際，突出審計(jì)重點(diǎn)，加大審計(jì)力度。主要圍繞以下內(nèi)容開展審計(jì)：
1．財(cái)務(wù)收支及重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況。核查各項(xiàng)資金的籌集、使用、管理是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、是否取得效益，以及債權(quán)、債務(wù)的真實(shí)性和管理情況。
2．資產(chǎn)管理情況。核查各類資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）是否安全、完整，管理是否規(guī)范。
3．重大經(jīng)濟(jì)決策的程序與效果。核大經(jīng)濟(jì)決策是否遵循了民主決策程序，是否取得重大經(jīng)濟(jì)成效或造成重大經(jīng)濟(jì)損失等，特別是大額資金支出、對(duì)外投資、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、工程建設(shè)、銀行貸款等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序與效果。
4．內(nèi)控制度建設(shè)情況。核查是否貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，建立健全控制制度并得到有效執(zhí)行。
5．領(lǐng)導(dǎo)干部本人遵守廉政規(guī)定情況。
五、建立高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接制度
各省級(jí)教育行政部門要高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，建立高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告交接制度，將審計(jì)報(bào)告列為省屬高校領(lǐng)導(dǎo)干部工作交接的內(nèi)容。通過(guò)審計(jì)報(bào)告的交接，高校領(lǐng)導(dǎo)干部能夠更加明確應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，增強(qiáng)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的自覺(jué)性。
六、加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的專項(xiàng)檢查
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告10
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了特種電磁線股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱"精達(dá)股份")20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是精達(dá)股份董事會(huì)的責(zé)任。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的`可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档�，根�?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，精達(dá)股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx
(特殊普通合伙)
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx
中國(guó)·北京
xxx年xxx月xxx日
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告11
內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，其在管理中所起的作用也日益凸現(xiàn)，有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制引起越來(lái)越多的關(guān)注，如何有效地開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，值得我們深思。筆者所在單位為中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司所屬的一家大型國(guó)有企業(yè)，近年來(lái)大力推行精細(xì)化管理，審計(jì)人員以此為契機(jī)，在提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量方面進(jìn)行了大膽的創(chuàng)新與實(shí)踐，取得了一定成效。
一、抓好審前準(zhǔn)備，提高規(guī)范化程度
凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。充分的準(zhǔn)備工作有助于審計(jì)人員有計(jì)劃、有步驟、有目的、有重點(diǎn)地開展審計(jì)項(xiàng)目。然而，與目前發(fā)展相對(duì)較為規(guī)范的審計(jì)實(shí)施相比，審前準(zhǔn)備工作重視不足、審計(jì)資料填報(bào)模板不規(guī)范、審前調(diào)查不充分以及審計(jì)報(bào)告質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不健全等現(xiàn)象還較為常見(jiàn)。筆者所在公司通過(guò)報(bào)簽《審計(jì)立項(xiàng)書》、更新審計(jì)資料填報(bào)模板、編制《審計(jì)訪談提綱》、審計(jì)方案采用集體研討的形式、健全審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)等一系列工作，審前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)的工作規(guī)范程度大幅提升，現(xiàn)已基本固化成一套完整的審前準(zhǔn)備流程，為審計(jì)實(shí)施和后續(xù)審計(jì)的開展打下基礎(chǔ)，具體做法如下：
一是報(bào)簽《審計(jì)立項(xiàng)書》。按照審計(jì)任務(wù)來(lái)源，編制《審計(jì)立項(xiàng)書》，明確審計(jì)內(nèi)容，報(bào)董事長(zhǎng)簽批后作為審計(jì)實(shí)施依據(jù)之一，增強(qiáng)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的重視程度。
二是更新審計(jì)資料填報(bào)模板。結(jié)合所屬單位各自不同的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)、核算模式，細(xì)化更新了以前年度編制的審計(jì)資料填報(bào)模板，形成現(xiàn)有的更具有針對(duì)性和適用性的《生產(chǎn)單位審計(jì)表格模板》和《子公司審計(jì)表格模板》。如在適用于生產(chǎn)單位的填報(bào)模板中取消“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，增加“建立的各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)流程目錄”；適用于子公司的模板中增加“長(zhǎng)期投資及收益表”、“企業(yè)年度工作報(bào)告”。同時(shí)，為每張表編制了填寫說(shuō)明，對(duì)表格之間的勾稽關(guān)系加以解釋，方便被審計(jì)單位人員填報(bào)，使收集的審計(jì)資料可以突出被審計(jì)單位自身特點(diǎn)，更具有相關(guān)性和針對(duì)性。
三是編制《審計(jì)訪談提綱》。通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位填報(bào)資料的了解，由審計(jì)組長(zhǎng)結(jié)合審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍，針對(duì)不同單位、不同人員、有側(cè)重點(diǎn)地編制《審計(jì)訪談提綱》，指導(dǎo)審計(jì)人員在開展審前走訪調(diào)查時(shí)，盡可能地收集到全面、充分、相關(guān)和有用的財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)信息，從而進(jìn)一步確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平。
四是審計(jì)方案集體研討常規(guī)化。根據(jù)審前調(diào)查走訪收集到的信息，審計(jì)組長(zhǎng)編制審計(jì)實(shí)施方案，組織項(xiàng)目組成員集體研究討論，集思廣益，征詢采納各成員意見(jiàn)后對(duì)實(shí)施方案進(jìn)行補(bǔ)充完善，提升其合理性和可行性，同時(shí)采用這種方式便于項(xiàng)目組成員熟悉審計(jì)內(nèi)容，保證現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有序開展。
五是建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。完善《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》。將審計(jì)項(xiàng)目分為審前準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段，每個(gè)階段再分別細(xì)化為9個(gè)、14個(gè)、18個(gè)小項(xiàng)目，對(duì)每個(gè)小項(xiàng)目按照其重要性水平賦予相應(yīng)分值權(quán)重，由全體審計(jì)人員進(jìn)行打分之后匯總得出最終成績(jī)，客觀、公正、合理地對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此來(lái)促進(jìn)其質(zhì)量的提高。
二、做實(shí)審計(jì)實(shí)施，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)實(shí)施是審計(jì)項(xiàng)目的主體和重點(diǎn)部分，關(guān)系到審計(jì)報(bào)告的最終質(zhì)量和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低。目前，大多數(shù)企業(yè)審計(jì)實(shí)施階段還存在符合性測(cè)試力度較小、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作主要依靠審計(jì)人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)等缺陷。筆者結(jié)合所在公司實(shí)踐，認(rèn)為有重點(diǎn)地抓好以下三方面的工作，有利于提高審計(jì)質(zhì)量。
一是抓好審計(jì)證據(jù)質(zhì)量控制。按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，審計(jì)證據(jù)要符合相關(guān)性、充分性和可靠性原則。審計(jì)證據(jù)的獲取須全面、客觀地反映問(wèn)題本質(zhì)，揭示問(wèn)題的內(nèi)在聯(lián)系，而不能僅憑個(gè)人愛(ài)好或主觀判斷；審計(jì)證據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)合理合法，真正涉及問(wèn)題的本質(zhì)；審計(jì)證據(jù)的數(shù)量必須充分，足以反映審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)。審計(jì)證據(jù)的獲取步驟一般分三步：一是事前收集；二是事中獲取，向被審單位及相關(guān)部門直接索取有關(guān)證明材料，現(xiàn)場(chǎng)審閱，抽查有關(guān)資料，實(shí)地盤點(diǎn)，實(shí)地調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)觀察、分析比較等方法；三是證據(jù)鑒定，篩選有價(jià)值的證據(jù)。筆者所在公司在提高審計(jì)證據(jù)也采取了一些積極手段，尤其突出事前和鑒定環(huán)節(jié)，找準(zhǔn)獲取審計(jì)證據(jù)的關(guān)鍵和方向，在實(shí)施時(shí)加大證據(jù)獲取和審核的力度，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)審核，若發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不符合要求的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成審計(jì)人員重新取證。
二是要加大內(nèi)部控制符合性測(cè)試力度。隨著企業(yè)的'不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)正在從傳統(tǒng)審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，更加關(guān)注內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)，挖掘管理深層次問(wèn)題，去“讀懂?dāng)?shù)字背后的故事”。內(nèi)控符合性測(cè)試作為審計(jì)的一種手段，是實(shí)現(xiàn)這種轉(zhuǎn)變的重要抓手。通過(guò)內(nèi)控符合性測(cè)試與評(píng)價(jià)，可以揭露內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和失控部位，從而達(dá)到改善企業(yè)管理，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍的目的。符合性測(cè)試的范圍越大，所能提供的有關(guān)政策或程序執(zhí)行有效性的證據(jù)就越充分。為確保審計(jì)效果，筆者所在公司對(duì)內(nèi)控測(cè)試的流程進(jìn)行了梳理，測(cè)試前審計(jì)人員掌握制度，梳理測(cè)試重點(diǎn)，明確測(cè)試的流程和方法；測(cè)試過(guò)程中，通過(guò)查看臺(tái)賬、抽查單據(jù)記錄、調(diào)查走訪、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)、流程分析、交流溝通等方式進(jìn)行，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題缺陷與相關(guān)業(yè)務(wù)人員、部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通確認(rèn)、反復(fù)論證，在取得有效證據(jù)和結(jié)果后才下結(jié)論，以保證測(cè)試客觀性、可行性，杜絕“走過(guò)場(chǎng)”。
三是推行三級(jí)復(fù)核審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿的“三級(jí)復(fù)核”指審計(jì)工作底稿完成之后，由審計(jì)組成員之間、審計(jì)組組長(zhǎng)、業(yè)務(wù)處長(zhǎng)分別進(jìn)行復(fù)核，認(rèn)真審查各審計(jì)事項(xiàng)的判斷是否準(zhǔn)確，核查審計(jì)工作底稿所附證據(jù)是否符合合法性、相關(guān)性、充分性原則。各級(jí)復(fù)核人員明確其具體復(fù)核的內(nèi)容和承擔(dān)的責(zé)任，實(shí)現(xiàn)層層把關(guān)、級(jí)級(jí)負(fù)責(zé)，確保每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的每一個(gè)環(huán)節(jié)始終都處于適當(dāng)層次的控制之中。審計(jì)工作底稿的復(fù)核是對(duì)審計(jì)工作底稿中所列審計(jì)事項(xiàng)及結(jié)論與審計(jì)證據(jù)是否相互支持的核對(duì)，從而可以合理保證審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。
三、狠抓審計(jì)報(bào)告時(shí)效性，提高信息有用性
審計(jì)報(bào)告是審計(jì)項(xiàng)目的最終結(jié)果，是審計(jì)人員向管理層等傳遞信息的主要載體，如果審計(jì)報(bào)告的時(shí)效性能夠增強(qiáng)，就會(huì)大大提高內(nèi)部審計(jì)在公司治理效果及增加企業(yè)價(jià)值等方面的作用。在當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，尋找一個(gè)問(wèn)題的答案只需幾秒，而內(nèi)部審計(jì)可能需要幾個(gè)月，甚至幾年才能得到一個(gè)想要的答案。如果審計(jì)報(bào)告出具的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，提供的信息早已過(guò)時(shí)，沒(méi)有任何意義，內(nèi)部審計(jì)人員一定要及時(shí)完成審計(jì)工作，在合理的時(shí)間提供審計(jì)報(bào)告，而要做到這一點(diǎn)，審計(jì)過(guò)程中的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須經(jīng)過(guò)重新設(shè)計(jì)：一是制定計(jì)劃，沒(méi)有計(jì)劃的審計(jì)就如同“沒(méi)有地圖的旅行”；二是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中要避免“過(guò)度審計(jì)”；三是形成審計(jì)報(bào)告。最具有挑戰(zhàn)性的是編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)工作成果的集中體現(xiàn)，是整個(gè)審計(jì)過(guò)程質(zhì)量控制的重要和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，筆者所在單位在提高審計(jì)報(bào)告時(shí)效性方面的主要做法如下：
集體討論審計(jì)報(bào)告，縮短審計(jì)報(bào)告周期。審計(jì)報(bào)告出具的流程在企業(yè)里一般是由審計(jì)報(bào)告初稿完成后，由項(xiàng)目組長(zhǎng)、處（室）部門負(fù)責(zé)人逐級(jí)對(duì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，由于審核人員看問(wèn)題的角度和層次不同，造成報(bào)告反復(fù)修改，審計(jì)報(bào)告出具時(shí)間較長(zhǎng)，影響了審計(jì)報(bào)告出具的時(shí)效性。為保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，審計(jì)部門優(yōu)化審計(jì)報(bào)告出具流程，報(bào)告在項(xiàng)目組定稿后，提交由審計(jì)人員、業(yè)務(wù)處長(zhǎng)、部門領(lǐng)導(dǎo)共同參與的集體研討，采用頭腦風(fēng)暴法，快速統(tǒng)一思想，將三級(jí)復(fù)核流程優(yōu)化，不但減少了報(bào)告修改時(shí)間，審計(jì)報(bào)告的完整性、審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性以及審計(jì)整改建議的科學(xué)性和可操作性也有所提高。項(xiàng)目組長(zhǎng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目組成員的工作底稿，整理、匯總?cè)〉玫膶徲?jì)證據(jù)，做出合理、恰當(dāng)?shù)呐袛�，提出審�?jì)整改建議，出具審計(jì)報(bào)告并通過(guò)項(xiàng)目組成員討論后定稿。實(shí)行審計(jì)報(bào)告集體討論，能有效降低審計(jì)報(bào)告反復(fù)修改的時(shí)間，壓縮出具報(bào)告的時(shí)間，提高了審計(jì)報(bào)告的時(shí)效性。
四、重視后續(xù)審計(jì)，鞏固審計(jì)成果
后續(xù)審計(jì)是審計(jì)工作的終結(jié)階段，也是落實(shí)審計(jì)成果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有助于督促被審計(jì)單位有效履行整改職責(zé)，促進(jìn)審計(jì)成果的利用，促進(jìn)被審計(jì)單位管理水平、風(fēng)險(xiǎn)防范能力的進(jìn)一步提高。同時(shí)，其在提高審計(jì)質(zhì)量、維護(hù)審計(jì)工作嚴(yán)肅性、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、保證審計(jì)成果的延續(xù)性和規(guī)范性等方面也有重要意義�，F(xiàn)實(shí)審計(jì)中由于對(duì)后續(xù)審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)不夠，以及審計(jì)項(xiàng)目多、審計(jì)力量不足等一些客觀原因，重審計(jì)、輕后續(xù)的現(xiàn)象較為普遍，后續(xù)審計(jì)的組織方式、操作程序和審計(jì)內(nèi)容隨意性大、后續(xù)審計(jì)成效不明顯，這在一定程度上影響了審計(jì)作用的發(fā)揮。筆者所在單位針對(duì)這種情況進(jìn)行了改進(jìn)，具體做法如下：
一是優(yōu)化后續(xù)審計(jì)流程。為解決后續(xù)審計(jì)時(shí)間相對(duì)于整改落實(shí)節(jié)點(diǎn)相對(duì)滯后以及后續(xù)審計(jì)與前期審計(jì)流程分離等方面的問(wèn)題，審計(jì)人員對(duì)原有審計(jì)回訪流程進(jìn)行了優(yōu)化，增加被審計(jì)單位上報(bào)整改計(jì)劃環(huán)節(jié)，由審計(jì)部門審核后報(bào)董事長(zhǎng)簽批后下發(fā)，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任人等。
二是提高審計(jì)回訪頻次，跟蹤回訪被審計(jì)單位整改情況。對(duì)被審計(jì)單位存在問(wèn)題整改情況進(jìn)行跟蹤回訪和持續(xù)關(guān)注，確保審計(jì)成果轉(zhuǎn)化，促進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理機(jī)制的完善。建立《審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程控制記錄表》，根據(jù)被審計(jì)單位上報(bào)的整改計(jì)劃，按月對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改項(xiàng)數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，對(duì)已到整改時(shí)間節(jié)點(diǎn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題實(shí)行“拉條掛賬”，安排人員進(jìn)行“一事一訪”，促進(jìn)問(wèn)題及時(shí)整改歸零。每月對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤、記錄，每季度對(duì)審計(jì)回訪結(jié)果進(jìn)行匯總整理，及時(shí)出具審計(jì)回訪報(bào)告，促使審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題能夠按節(jié)點(diǎn)高質(zhì)量完成整改，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)歸零，有效鞏固前期審計(jì)成果。
通過(guò)對(duì)后續(xù)審計(jì)流程化、制度化，以及審計(jì)回訪頻次的提高，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改率有了顯著提高，有效提高了審計(jì)項(xiàng)目的整體質(zhì)量。
實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，是內(nèi)部審計(jì)生存發(fā)展的根基，是內(nèi)部審計(jì)的“生命線”和“事業(yè)線”，沒(méi)有質(zhì)量保證的內(nèi)部審計(jì)不但會(huì)失去服務(wù)對(duì)象，而且會(huì)失去自身存在的價(jià)值。提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是一項(xiàng)系統(tǒng)，涉及審計(jì)資源計(jì)劃管理、審計(jì)方案質(zhì)量控制、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制、后續(xù)審計(jì)質(zhì)量管理等方方面面，也是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、連續(xù)的過(guò)程，包括事前的調(diào)查、計(jì)劃，事中的實(shí)施，事后的報(bào)告、檢查等環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)既相互銜接，又相互交叉，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)的疏忽都將影響整個(gè)審計(jì)的質(zhì)量。通過(guò)上述分析，筆者認(rèn)為抓準(zhǔn)、抓好內(nèi)部審計(jì)每個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)對(duì)提升審計(jì)質(zhì)量尤其重要，只有不斷提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的作用。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告12
*******（被審計(jì)單位）
根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計(jì)實(shí)施期間），xx內(nèi)部審計(jì)對(duì)xx（被審計(jì)單位全稱，以下簡(jiǎn)稱xx）xxxx年度計(jì)時(shí)間范圍）的xxx（審計(jì)通知書列明的審計(jì)事項(xiàng)）進(jìn)行了審計(jì)（采用跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫明審計(jì)方式），對(duì)重要事項(xiàng)作出了必要的追溯和延伸。本次審計(jì)還抽審了（被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱）所屬的****等**戶單位。審計(jì)工作按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施，包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查相關(guān)會(huì)計(jì)資料和其他證明材料，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性，編制會(huì)計(jì)報(bào)表所執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策和作出的重大會(huì)計(jì)估計(jì)的合規(guī)合法性，以及經(jīng)濟(jì)效益（或績(jī)效）情況。審計(jì)工作為本報(bào)告提供了合理的基礎(chǔ)。
一、被審計(jì)單位的基本情況
……
（本部分的總體要求：反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)，主要表述被審計(jì)單位的背景信息，如：被審計(jì)單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或者經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；使用的會(huì)計(jì)制度或績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。本部分引用的數(shù)據(jù)如果未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源。）
xx（被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱）應(yīng)對(duì)所提供本次審計(jì)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我們已收到xx（被審計(jì)單
位簡(jiǎn)稱）xxx（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人姓名）和xxx（被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人姓名）以及各延伸審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管簽署的對(duì)所提供材料的真實(shí)性、完整性的承諾。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
……
�。ū静糠值目傮w要求：應(yīng)圍繞審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)以寫實(shí)為主，評(píng)價(jià)用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適度；對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不作審計(jì)評(píng)價(jià)。本部分既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題的簡(jiǎn)要概括。審計(jì)評(píng)價(jià)不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題相矛盾，要避免同一事項(xiàng)在不同評(píng)價(jià)段重復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象。）
……（被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況）
經(jīng)審計(jì)，…… （對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)審定數(shù)）
審計(jì)結(jié)果表明，……
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)
……
（本部分的總體要求：反映的問(wèn)題主要包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問(wèn)題或者其他重要問(wèn)題，以及依法需要移送處理的問(wèn)題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的除外。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)提出相應(yīng)的審計(jì)意
見(jiàn)。本部分一般按審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)歸類，各大類中的問(wèn)題按重要性原則確定排列次序。同一類問(wèn)題中本部的問(wèn)題在前，所屬單位的問(wèn)題在后。本部分內(nèi)容一般由標(biāo)題、問(wèn)題闡述段和審計(jì)意見(jiàn)段所組成。）
�。ㄒ唬� 標(biāo)題：盡可能與審計(jì)評(píng)價(jià)部分的歸類保持一致。
（二）問(wèn)題闡述段：一般應(yīng)包括定性小標(biāo)題、違法違規(guī)等事實(shí)描述和定性等要素。其中定性小標(biāo)題一般應(yīng)包括對(duì)問(wèn)題的`定性和金額；事實(shí)描述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時(shí)間、主要情節(jié)、金額、截止審計(jì)時(shí)的狀況等，文字要簡(jiǎn)潔，避免過(guò)多的過(guò)程或細(xì)節(jié)描述。對(duì)于歸于同一類的若干問(wèn)題應(yīng)盡可能合并表述。
�。ㄈ⿲徲�(jì)意見(jiàn)段：對(duì)違反法律法規(guī)的問(wèn)題，應(yīng)在此段列明處理處罰意見(jiàn)及相應(yīng)的法規(guī)依據(jù)，或者移送處理意見(jiàn)。引用法規(guī)應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，注重針對(duì)性。在引用法律、法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文字號(hào)、具體條款及條款內(nèi)容。處理處罰決定應(yīng)列明金額，特殊情況無(wú)法列明的，應(yīng)作出說(shuō)明。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題，應(yīng)提出具體的審計(jì)意見(jiàn)（如改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理，完善內(nèi)部控制等）。審計(jì)期間，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。
四、其他需要解釋的情況
……
（可選項(xiàng)。主要是揭示審計(jì)發(fā)現(xiàn)的由于歷史遺留問(wèn)題或體制、機(jī)制、制度不完善等原因?qū)е碌膯?wèn)題或現(xiàn)象，需要提請(qǐng)上級(jí)部門、有關(guān)單位引起重視并逐步研究解決的情況。）
五、審計(jì)建議
……
�。ǹ蛇x項(xiàng)。審計(jì)建議非每份審計(jì)報(bào)告所必須的，必要時(shí)，在綜合分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，提出深化改革、加強(qiáng)管理、健全政策法規(guī)、完善體制機(jī)制等建議。審計(jì)建議應(yīng)具有建設(shè)性和可操作性。）
對(duì)本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的xxxx問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)將作出審計(jì)決定。對(duì)其他問(wèn)題，請(qǐng)xx（被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱）自收到本報(bào)告之日起xx日內(nèi)（各審計(jì)單位根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況規(guī)定具體執(zhí)行期，一般不超過(guò)90日），將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)。
****內(nèi)部審計(jì)工作小組
年月日
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告13
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)XX審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
XXX公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告
報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報(bào)告正文
關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(zhǎng)，有的`借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對(duì)值合計(jì)
(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫(kù)齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫(kù)齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)
1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。
審計(jì)意見(jiàn)……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見(jiàn)：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計(jì)情況分析
1、XX月銷售額構(gòu)成分析
200x年XX月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……
2、XX月銷售量分析
從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……
審計(jì)意見(jiàn)……
六、1X6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
……
審計(jì)意見(jiàn)……
九、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié)、累計(jì);用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……
審計(jì)意見(jiàn)……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問(wèn)題……
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求
庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計(jì)意見(jiàn)：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……
十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理
財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)……
審計(jì)意見(jiàn)：……
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告14
根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于20xx年xx月xx日至31日對(duì)****有限公司20xx年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)****公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見(jiàn)。
審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：
第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
第二部分、審計(jì)問(wèn)題及建議。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議；
第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至20xx年xx月xx日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。
第一部分 經(jīng)濟(jì)效益情況
一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
�。ㄒ唬╀N售收入指標(biāo)
截至20xx年底，實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長(zhǎng)94％。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***
按照銷售品種分析****
20xx年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，****
�。ǘ├麧�(rùn)指標(biāo)
20xx年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。
****
綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***-8*77＝4***元。
第二部分 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議
20xx年度審計(jì)后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的`整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告15
一、背景
本公司是一家大型制造型企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品制造及銷售業(yè)務(wù)。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)管理效率，本公司在每年年底對(duì)各項(xiàng)管理制度進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)。
二、審計(jì)目標(biāo)
本次審計(jì)從以下幾個(gè)方面開展：
1. 內(nèi)控制度的形成和執(zhí)行情況
2. 公司的賬務(wù)處理情況
3. 公司的財(cái)務(wù)管控情況
4. 其他重要財(cái)務(wù)問(wèn)題
三、審計(jì)范圍
本次審計(jì)范圍涉及本公司所有部門和單位。
四、審計(jì)方法
本次審計(jì)主要依據(jù)下列方法：
1. 對(duì)公司的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和比對(duì)
2. 對(duì)公司賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)管控等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行深入調(diào)研和訪談
3. 通過(guò)數(shù)據(jù)采集和匯總等手段對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行綜合評(píng)估
五、審計(jì)結(jié)果
1. 內(nèi)控制度方面
本次審計(jì)中，我公司管理制度健全，主要包括財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、績(jī)效考核制度等，但在執(zhí)行方面存在一些問(wèn)題。例如：審批流程不夠規(guī)范，有些審批環(huán)節(jié)缺乏必要的紀(jì)錄和審批標(biāo)準(zhǔn)等。
2. 財(cái)務(wù)方面
財(cái)務(wù)方面的賬務(wù)處理到位，但存在資金使用審批不嚴(yán)格，財(cái)務(wù)管理制度的'執(zhí)行不到位等問(wèn)題。這些問(wèn)題都直接或間接地影響到公司的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)安全。
3. 公司財(cái)務(wù)管控方面
我公司的財(cái)務(wù)人力資源分配到位，但是工作效率不夠高，對(duì)財(cái)務(wù)管控的精度也不夠高。還有對(duì)員工勤奮與否等進(jìn)行的業(yè)績(jī)考核不夠之嚴(yán)，沒(méi)有給他們足夠的鼓勵(lì)、支持和實(shí)際意義的激勵(lì)。
4. 其他方面
本次審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，公司管理制度未能認(rèn)真落實(shí)到位，員工關(guān)懷工作也沒(méi)有要求得不夠仔細(xì)。
六、審計(jì)結(jié)論
1. 落實(shí)內(nèi)部管理規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)
我公司應(yīng)該采取有效措施，進(jìn)行相應(yīng)的草稿與完善，確保內(nèi)部審計(jì)報(bào)告合理真實(shí)，能夠反映公司實(shí)際內(nèi)在的狀況。
2. 合理配置財(cái)務(wù)資源，并提高其工作效率
我公司應(yīng)該在適當(dāng)?shù)那闆r下增加財(cái)務(wù)人力資源，同時(shí)提高財(cái)務(wù)工作的效率，降低對(duì)公司管理的成本。
3. 加強(qiáng)對(duì)員工的關(guān)懷
在企業(yè)管理上，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的關(guān)懷與服務(wù)。企業(yè)需要為員工創(chuàng)造一些積極向上的打算，關(guān)心員工的生活和工作健康。
七、建議
1. 強(qiáng)化內(nèi)部管理制度和規(guī)范
根據(jù)審計(jì)結(jié)果，企業(yè)要加強(qiáng)制度和規(guī)范的制定和執(zhí)行，完善流程管理和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，強(qiáng)化內(nèi)部管理和控制。
2. 完善會(huì)計(jì)政策和處理程序
企業(yè)必須無(wú)偏無(wú)私地加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的合理性，合規(guī)性和透明性，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，管控內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
3. 關(guān)注員工經(jīng)濟(jì)上的安全
企業(yè)要不斷地關(guān)懷員工，并形成更加完備的安全制度、保險(xiǎn)制度等，為員工的生活提供支持，推動(dòng)公司的可持續(xù)發(fā)展。
綜述：本次審計(jì)的主要意義是，讓企業(yè)在內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面得到了極大的提升。企業(yè)應(yīng)該在遵守有關(guān)法律法規(guī)的前提下強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理和規(guī)范，實(shí)現(xiàn)管理和業(yè)務(wù)上的高質(zhì)量積累。
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